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中国电力设备管理协会

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以工程项目为单位的退役资产全流程管控机制研究

作者:   发布时间:2018-11-14

一、课题研究的背景及意义

     随着电网的不断发展,大规模的基建增容、技改等项目投产使资产异动频繁,2016年国网重庆市电力公司(以下简称“重庆电力”)由工程项目(基建增容工程、技改工程、农网工程等)引起的退役资产原值为11691.61万元,其中报废资产原值10876.38万元,占公司报废资产总量的37.25%,面对规模庞大的退役资产,传统粗放型管理的不足日渐显现,精益化管理难度较大。

     重庆电力自资产全寿命周期管理(以下简称“资产管理”)体系建设及深化应用以来,电网实物资产退役管理闭环管控水平持续提升,但仍然存在以下问题:

     一是项目管理方面,可研立项阶段未建立与拟拆设备的强制关联机制,导致回收计划下达不及时、实物移交不及时、退役资产随意堆放、可再利用资产保护性拆除费用无法落实,可研评审时未对项目是否能利旧、再利用资产的运输、修理费用等情况进行审议。

     二是实物资产管理方面,技术鉴定及固定资产报废手续办理不及时,退役资产滞留在现场或库房;主要设备平均寿命较低,再利用率不高,再利用工作的常态化开展所需的激励措施、工作机制还需完善。

     三是物资管理方面,再利用资产未纳入库存管理、网上竞价处置滞后,废旧物资由于无相关鉴定报告及审批手续,导致无法招标呆滞库房形成积压等。

     四是财务管理方面,不能对废旧物资处置金额按物料类别进行分析统计,废旧物资销售出库时未自动集成财务科目。

     五是系统支撑方面,PMS2.0系统、ERP系统PM模块、AM及MM模块、电子商务平台(ECP)间未能有效衔接,不能完全实现退役管理的线上流转。

     由此可见,项目、实物资产、物资、财务四个专业的报废资产管理流程未能环环相扣、有效衔接,再利用资产管理未能闭环,前端任一环节运转不畅必将对后端业务管理的规范性、高效性产生影响。因此,打破专业管理壁垒,建立以工程项目为单位的退役资产全过程管理流程,统一技术鉴定标准,加快处置效率,实现资产报废、再利用线上可追溯,成为把好资产全寿命周期管理的最后一道关,也是提高资产使用效益、提升公司经营绩效的重要突破领域。

     为此,重庆电力积极开展工程项目退役资产全流程管控课题研究,结合“五位一体”固化职责与流程,确保实物拆除后5个工作日内移出现场,实现了可再利用资产在全公司范围内的统筹调配,退役资产再利用率与平均使用寿命逐步提高,为公司投资与资产管理提供决策依据。

二、研究的目标

     结合实物流、信息流与价值流优化工程退役资产全过程管理流程,以工程项目实施为纽带,以信息系统为支撑,健全项目、实物资产、物资和财务管理的协同工作机制。一是优化以工程项目为单位的退役资产全过程管理流程,明确实物拆除后5个工作日内移出现场的快速处置要求;二是改造“资产退役处置管理平台”,与PMS2.0系统、ERP系统各模块等进行数据接口,为各环节提供准确的系统支撑;三是固化工程项目资产利旧闭环管理机制及相对应的监督、考核、激励机制,强化可再利用资产在应急抢修、技改大修等领域的再利用管理。

三、研究的主要内容及做法

     2015年,重庆电力运检部、物资部分别出台了《国网重庆市电力公司工程退出资产全过程管理流程》(运检〔2015〕57号)、《国网重庆市电力公司工程拆旧物资全流程管控工作方案》(物资〔2015〕7号),“资产退役处置管理平台”于2015年7月1日完成培训并正式启用。2016年、2017年,重庆电力结合国网安质部关于重点课题任务的工作要求、国网运检部《电网实物资产精益化管理工作方案》及《电网实物资产管理提升工作研究纲要》,进一步优化了管理流程,完善了系统功能,固化了工作机制。现将工作开展情况汇报如下:

(一)优化管理流程

     重庆电力指定退役资产管理末端部门物资部作为牵头部门,逆向拉动退役资产报废及再利用管理链条的有机运转,通过对工程立项管理、资产实物管理、项目实施管理、资产价值管理、退役资产仓储管理等流程的梳理与优化,实现各环节的过程管控与风险防范,确保三流合一,提高了资产处置的效率和效益。

1. 指定物资牵头形成流程倒逼机制。一是物资部组织运检、发展、建设、财务、审计等关键部门协同配合,对工程前期、资产退役、废旧处置、资产再利用等瓶颈环节进行全面的讨论和梳理,明确退役资产转报废、再利用两种业务主线,入库、现场处置两种业务类型,理顺管理流程并发布、执行。二是物资库房严格打表,要求退役资产入库时,将手续齐全、信息相符的“报废资产审批表”、“报废资产回收明细表”、“再利用资产交接表”及实物一并移交(若明细表中资产信息与实物不一致,则不办理入库),完善签字、盖章手续后办理实物入库;同时,物资系统需查询到该工程项目对应的废旧物资及入库代保管资产信息后,方可办理系统入库,确保物资仓库帐物一致,也保证了前端信息的及时性、完整性和准确性。

2. 可研阶段明确拟拆设备及利旧方案。一是在工程项目可行性研究时,优先对照“可再利用资产清单”,对能够利旧的工程项目在可行性研究报告中提出设备利旧方案,同时提报利旧设备的大修项目,确保设备具备再利用条件;将利旧设备运输费用纳入技改项目管理。对有拆除设备的工程项目,在可研中明确“工程项目拟拆除设备清单”,提出退役资产的处置建议,对可再利用资产明确保护性拆除费用。二是批复项目可行性研究方案时,凡涉及主要设备更换的工程项目,均由公司工程专责和设备专责把关,确认可再利用库中确无适合设备方可批准购入新设备。若有利旧设备的工程项目,则需批复其利旧方案,并在审查纪要中锁定相应设备。同时,对工程项目退役资产的处置建议进行审批,形成初步技术鉴定报告,若为可再利用资产,明确拟再利用单位、项目及再利用时间安排等信息。三是有利用旧设备的项目在年度计划下达时优先排序,对拆除可再利用设备未明确利旧去向的项目原则上不予立项。

3. 开展SEC 综合最优辅助退役资产报废决策研究。重庆电力结合资产全寿命周期管理理念,探索从SEC(安全、成本、效能)三个纬度建立退役资产报废评价模型,根据退役资产修复后再利用的经济性为原则判定其处置方式,依据量化结果做出报废或者再利用的决策。一是选取指标搭建模型,安全方面选取反映公司资产系统稳定性和可靠性的指标,效能方面选取反映资产利用率、可用率和服务质量的指标,周期成本方面选取反映资产在全寿命周期内资本和成本性支出的指标。二是规范报废决策流程,若资产已发生安全事故或存在重大安全隐患则立即报废,不予考虑其他两类指标;在安全达标的情况下,若资产的效能过低,不能满足技术寿命的需要或者存在较大的潜在成本发生,根据公司管理状况酌情报废;在安全达标、效能达标的情况下,若资产运维成本过高,超出了经济寿命的最优年限,已经需要高额的费用来支撑继续运行,根据公司管理状况酌情报废。从而转变了传统报废标准局限于资产的设计寿命,忽视了设备状态不佳造成的效能损失以及全寿命周期内运维检修费用的过度支出。

4. 结合工厂化检修提高设备再利用效率。利用重庆公司“国家电网公司A级检修基地”开展退役再利用设备的工厂化检修,重点对变压器、断路器等大型退役设备进行大修、SF6气体再生,并在全市范围内统筹调配,切实提高可再利用设备的再利用率,有效降低了企业生产成本,为重庆公司带来良好经济和社会效益。自检修基地成立以来检修了主变、断路器和隔离开关共计626台、再生SF6气体14080公斤,估计节约9000余万元,工厂化检修明细表见附件1。

5. 理顺部分拆除资产再利用管理流程。由于国网物资部与财务会计核算办法中对部分资产退役后转为物料并重新再利用的管理要求不同,目前对于部分拆除资产再利用无可执行的流程支撑。重庆电力根据“110千伏堡宾线14#-16#塔材再利用”工作实际,结合现有管理模式,开展了部分拆除资产的再利用管理工作研究,打通部分资产再利用管理流程,确定拆除部件原资产账务处理、实物移交、系统入库、价值认定及物料再利用等关键节点的管控要求和系统操作流程,确保合理、合规。

6. 规范报废资产价值认定与评估过程。一是财务部门牵头,组织运检、基建、物资、审计、监察等部门对拟处置的报废资产进行价值鉴定,完善“废旧物资评估价设置表”;根据实际情况决定是否聘请国网准入的中介机构进行评估(单项资产账面原值超过100万元的,聘请国网准入范围内的中介机构进行价值评估,并经公司报国网公司备案),最终确认分项价格。二是优化废旧物资分包策略,将金额小易流标的废旧物资打捆竞价;结合重庆山地特点,推广导线、铁塔现场处置,减少运输和仓储成本。三是每月开展一批报废资产网上竞价处置,正式竞价前依据评估价,结合近期市场状况和交易情况合理确定底价(底价应不得低于评估价,且须严格保密);竞价成功后,根据中标金额维护各类物资评估价格明细,完成报废资产的价格分摊。

7. 严格废旧物资和再利用设备的仓储管理。一是报废资产完成入库交接后,建立清晰完整的实物台账,确保账物相符。废旧物资分库、分区、分类存放,并做好区分标识。二是每月开展一批废旧物资网上竞价处置。为防止重大报废设备回流电网,变压器交接时,由回收商拆解后装运(电科院负责110kV及以上变压器的拆解见证,各基层单位负责35kV及以下变压器的拆解见证),并形成“废旧变压器拆解见证报告”。三是可再利用资产入库前完成相应的保护措施,有特殊要求的在入库手续中进行说明;物资部门对库存可再利用设备进行日常巡视检查、整理和清洁,资产管理部门负责可再利用设备的电气和机械性能保养维护,按年度或季度开展库存可再利用设备试验并及时反馈试验结果。四是对有再利用计划的资产,物资部门在再利用计划到期前30天通知资产管理部门,按照计划开展再利用工作,根据批复的设备利旧方案与资产所属原单位履行调拨手续,与物资部门办理再利用设备的出库手续。

图1 工程项目退役资产全过程管控流程图

(二)完善信息平台

     以工程项目为纽带,依托ERP系统开发“资产退役处置管理平台”,通过导入“工程项目拟拆除设备清单”、报废审批状态维护、报废及再利用资产入库、处置计划报送及网上竞价、合同签订及资金结算,实现工程项目、实物资产、物资及财务管理各环节工作流程的有效衔接,实现按项目统计分析报废资产处置、资产再利用情况。

1.实现退役全过程“一张表”入口。一是根据重庆电力实际管理需要,开发“工程项目拟拆除设备清单”(用于项目可研阶段)、“报废资产回收计划表”和“可再利用资产交接计划表”(项目初设和施设阶段)、“报废资产回收明细表”和“可再利用资产交接表”(实物交接阶段);二是平台入口由“工程项目拟拆除设备清单”一张表格导入,全过程所需的其他表单经信息补充或者系统流转后顺序自动生成,确保了上下信息的连贯性和承接性。

2.实现报废流程与运检、财务、物资系统的接口。一是当退役资产技术鉴定为报废时,在平台中维护“处置方式”,即可流转启动报废工作流(ERP系统AM模块),实现退役管理与财务专业的有效衔接。二是当报废工作流结束后,将报废状态返回至PMS2.0系统,实现ERP和PMS系统设备台账状态的联动更新。三是报废资产推送ERP系统MM模块后,办理系统入库、提报处置计划,并与电子商务平台(ECP系统)接口,完成网上竞价、中标结果回传,从而保证回收计划,资产处置审批、入库保管、出库等关键时间节点可控、在控。

3.辅助再利用资产的台账管理和重新启用。一是当退役资产技术鉴定为可再利用时,维护实物存放地,在流程中自动完成台账状态和功能位置更新,进入平台的可再利用资产库,形成公司可再利用资产清单,供应急抢修或工程项目选用。二是对已选中的可再利用资产,在平台中进行勾选锁定,以免被其他项目重复选用;若审定为不再使用时,可对其解除锁定。三是根据退役资产的实际再利用情况回填已再利用单位、项目及时间,保证可追溯。

4.增加废旧材料补录功能。对于工程项目拆除的废旧材料,在平台中提供“材料补录”功能,将其明细补充至回收计划表,形成完整的回收明细表,并完成与物资仓库的如实交接,确保颗粒归仓。

5.实现退役再利用资产的实时统计。在平台上开发再利用资产统计功能,实现分层分级统计实际再利用情况,对公司、各基层单位可再利用资产数量、已再利用资产数量、可再利用资产的再利用率等信息进行整合、分析,切实提升再利用管理水平。

图2 资产退役处置管理平台首页截图

(三)固化监督机制

1.开展工程项目及退役资产管理全流程监测研究。在现有PMS2.0系统技改大修模块、ERP系统PS模块、“资产退役处置管理平台”的基础上,开展工程项目及退役资产管理全流程监测研究,以技改工程为切入点,完成需求分析、关键节点梳理,确定各监测点的计算规则,完成监测业务设计方案的编制,计划实现项目可研立项、工程实施、设备拆除、实物交接入库、报废资产处置等环节的实时监控,重点对退役资产移出现场、废旧处置的及时性,年度退役计划执行、实物交接的准确性,报废资产平均寿命、再利用率等指标进行管控,发布异动工单,辅助工程项目及退役资产规范化管理。

2.建立资产再利用监督、考核及激励机制。一是在基层单位企业负责人业绩考核指标中设置再利用工作开展激励指标,对再利用资产所属单位,需完成资产再利用率指标,对使用可再利用资产的单位,根据再利用资产数量进行加分鼓励,公司定期分析各单位资产再利用情况,激励划出方和划入方。二是通过“资产全寿命周期流程督导及辅助决策平台”对各基层单位退役资产报废和再利用情况进行统计,发布季度资产全寿命周期管理数据指标情况通报。

四、研究成果及应用成效

     依托信息系统,打通项目、资产、物资、财务专业管理关键环节壁垒,实现工程退役资产跨专业管理无缝连接,实现工程项目立项、勘察设计、退役资产技术鉴定与处置审批、实物拆除与移交、保管与处置等环节的过程管控、信息畅通、风险防范,提高电网实物资产出口环节管理的合规性。

     过程可控:实现工程立项管理、资产审批管理、项目实施管理与物资管理工作步调一致。立项阶段明确本工程退役资产的处置意见及利旧设备需求;项目管理部门及时开展勘察设计并编制工程项目拟拆除设备清单;资产管理部门据此开展技术鉴定及报废审批手续,确保拆除后及时移交物资部门处置。

     信息畅通:完善ERP系统相关模块功能,实现项目拟拆除设备清单、技术鉴定及报废审批、回收计划、移交明细、入库保管台账信息、竞价处置、销售信息一致,实现工程项目退役资产报废及再利用情况统计分析。

     风险防范:确保工程项目回收计划下达准确、及时,退役资产移交物资部门前完成资产处置审批手续,实现拆除资产应拆、实拆、移交、处置的可追溯性,有效防范国有资产流失。

     目前,重庆电力32家供电单位、12家直属单位均按照全过程管理流程对工程退役资产实施管控,各部门衔接有效,信息流转畅通。至平台上线起,已完成864个项目的共计7108台(个)设备及部件的报废,可再利用设备库中累计生成372条可再利用设备信息。

表1 平台使用情况统计表(以下仅为资产级设备数量)

五、推广应用可行性分析

     工程项目退役资产全流程管控课题主要实现按照项目统计退役、报废以及再利用资产,以ERP系统为载体开发“资产退役处置管理平台”,通过系统将《国家电网公司固定资产管理办法》、《国家电网公司电网实物资产管理规定》等通用制度的相关要求固化落地,极大程度上规范了重庆电力退役资产管理流程,促进运检部、物资部、财务部、设备使用保管部门间的协同配合,打通业务断点,在重庆电力各基层单位的应用情况良好。

     目前,各省市公司退役、报废及再利用资产管理无统一的标准流程,各单位按照各自的管理习惯开展相关工作,建立统一的流程和系统对于规范国网公司资产出口环节管理意义重大;ERP系统为国网公司二级部署系统,各省市公司均可依托ERP系统开发平台辅助管理,该研究成果具有推广应用可行性。

六、下一阶段研究计划

     继续深化工程项目退役资产全流程管控课题研究,广泛收集基层应用意见,并根据PMS2.0和ERP系统统一部署进度,优化平台功能;同时,以流程监测为手段保证管理要求执行到位,确保退役资产管理工作合法、合规,逐步提升资产使用效率、效益。

1.优化管理流程及平台功能。对现有退役、报废及再利用管理流程进行优化、细化、规范化;随着PMS2.0系统“电网实物资产管理模块”的上线运行、ERP系统主模板方案的发布,对“资产退役处置管理平台”进行完善升级,实现两系统四模块的功能互补。

2.实现工程项目及退役资产的全流程监测。根据ERP系统一级部署工作推进情况,重新确定各监测点及其计算规则,修订全流程监测业务设计方案,开发与各相关系统的数据接口,实现管理流程的大屏可视化、各层级管理的桌面可视化。

3.研究退役资产处置原则和量化技术鉴定标准,对退役资产开展经济性分析,根据其修复后再利用的经济性确定量化模型,以此为原则判定退役资产处置方式,同时提交书面技术鉴定报告;验证量化鉴定标准的可行性并逐步推广应用。